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税局紧急通知,2019取消发票认证+免抄报税+增值税税率大改+劳务报酬代开发票新规执行!会计不学习不行了

2019年,发票政策很多,变化相当大,今天老师统一整理出来,不学习真的不行了~


先来看看3月的发票政策汇总,非常重要,很多已经开始执行了:

1、2019年将推出取消增值税发票抄报税、精简报税资料等4类13项52条便民办税服务措施!要大大减轻会计的工作量;

2、3月1日开始,取消增值税发票认证,小规模自开自开专票范围将继续扩大!

3、增值税税率大改,新税率确定:13%,9%,6%,0%

4、3月1日起,劳务报酬代开发票,不再预征个税!

5、增值税专票防伪措施也变了,会计要马上看

6、2019年发票章大改,旧发票不能报销了


下面老师老师一个个讲解,希望各位学习到位:


增值税发票抄报税即将取消!


在近期国家税务局发布的《关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》通知中明确了,增值税发票抄报税将要取消,最大力度的减少会计人的工作量,政策变化很大,会计要马上来看下:




政策主要内容:


一、落实已出台的税收优惠,筹划更大规模的减税降费!

1、认真落实更大规模减税降费政策措施,采取有效举措将各项减税降费政策落实到位!

2、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围!

3、落实扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税范围!

 

二、涉税资料进一步精简!

1、进一步清理税务证明事项,落实第一批取消20项税务证明事项的任务,3月底前再取消一批税务证明事项! 

2、精简涉税资料报送,2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上!

3、取消《营改增税负分析测算明细表》!

4、探索电子签章、电子资料在税收领域的应用和涉税文书电子化推送与签收!

 

三、优化发票办理!

1、将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业以及居民服务、修理和其他服务业。

2、除了特定纳税人及特殊情形外,取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认。

3、加大电子发票推广力度,在税控开票软件中增加电子发票开具功能,开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点。

4、将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部增值税一般纳税人。 

5、优化增值税发票管理系统,在向纳税人推送增值税扣税凭证信息的同时,实现增值税普通发票信息的归集推送和共享共用。


扩展学习(点击阅读):取消发票抄报税!税务局通知!3月1日起,发票新规执行!要取消会计这10项工作,以后不用天天跑税局了


3月1日起,增值税发票新规执行


3月1日起,取消增值税发票认证纳税人范围变大


税总发布《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号),决定:扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。




一、小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大!


1、2019年3月1日前,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。


2、2019年3月1日后,在原5个行业的基础上,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了!


3、8个行业的具体范围,应该参见财税2016年36号规定。

 

二、勾选认证发票的范围扩大至全部一般纳税人!

 

勾选认证不再限制于纳税信用A级、B级、C级、M级的增值税一般纳税人,而是扩大到所有一般纳税人(包括D级)。

 

三、销售其取得的不动产,需开具增值税专用发票的,仍需向税务机关申请代开。

 

四、按开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,税率为征税率—3%或5%。

 

五、可勾选认证的增值税发票包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票!

 

六、具体实施时间:2019年3月1日起!

 

政策依据:《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)

增值税税率大改,开发票要提前看


2019年3月5日上午喜讯传来,政府工作报告明确宣布我国的增值税税率中的16%的税率将降为13%。




政府工作报告说,深化增值税改革,今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。


深化增值税改革,确保主要行业税负明显降低:增值税税率大降


1、将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%


2、将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%


3、保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进


4、抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。


5、确保所有行业税负只减不增,继续向推进(增值税)税率三档并两档


6、抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实;


7、 落实好小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元等税收优惠政策


8、落实好新修订的个人所得税法,使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享


增值税也要加计扣除


2019年3月7日,财政部部长在回答记者提问时,提出对适用6%这一档税率的一些行业,会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增。




十三届全国人大二次会议新闻中心于3月7日(星期四)9时在梅地亚中心新闻发布厅举行记者会,邀请财政部部长、副部长就“财税改革和财政工作”相关问题回答中外记者提问。具体几个涉税要点:对6%的税率的行业实行加计扣除。


6%的税率保持不变,对6%税率的行业有啥不利影响吗?财政部部长在3月7日的记者会上明确指出,虽然保持6%一档的税率不变,但通过采取一系列配套措施,确保所有行业税负只减不增。对适用6%这一档税率的一些行业,会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增。


这里的加计扣除不是新的提法,过去我国在农产品深加工行业已经给出了相关的运行措施。笔者个人推测这里有四种可能:


一是对6%的生产生活服务业外购货物、外购不动产和建筑服务,继续按照降低前的高税率扣除力度进行抵扣;


二是、对原先所有行业都不允许抵扣的项目比如贷款服务利息等专门允许6%的行业予以抵扣。


三是允许对6%的行业的人工成本虚拟抵扣,这个其实也是重大的创新,但管理难度太大,稍有不慎就会引发大量造假作假。


四是允许按照销售额的一定比例或者按照当期进项税额的一定比例加计扣除。


增值税加计扣除政策将迎来扩围,除了现有的农产品深加工企业外,生产、生活性服务业也即将迎来加计扣除。具体怎么加计扣除,扣除多少,我们静等政策落地。




劳务报酬代开发票不预征个税了


劳务报酬代开发票不预征个税了,黑龙江税务局刚刚发布


国家税务总局黑龙江省税务局

关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告


2019年第1号




根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定,现就黑龙江省辖区内自然人申请代开发票个人所得税有关问题公告如下:


一、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。


其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报。


代开发票单位在开具发票时,应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”。


对自然人纳税人取得除劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得外需要代开发票的,仍按现行法律法规执行。


二、对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在申请开具发票时,对其取得的经营所得,统一按开具发票金额(不含增值税)的1.3%核定征收个人所得税。


三、个人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,由纳税人依照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)规定办理纳税申报。


四、扣缴义务人应扣未扣税款的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。


五、本公告自2019年4月1日起施行。《关于临时从事生产经营的自然人纳税人核定征收个人所得税问题的公告》(黑龙江省地方税务局公告2017年第1号)同时废止。


特此公告。

国家税务总局黑龙江省税务局

2019年2月20日


扩展学习(点击阅读):3月1日起,劳务报酬代开发票不预征个税了!税务局刚通知!会计的工作量又减少了


增值税专票防伪措施变了

财务人注意!2019年起增值税专票防伪措施变了


2月3日,税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2019年第9号),决定:调整增值税专用发票防伪措施,自2019年第一季度起增值税专用发票按照调整后的防伪措施印制。


国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告


国家税务总局公告2019年第9号




主要变化有以下几点:

 

一、取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施!

二、继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施!

三、机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。



最新政策附件,教你如何鉴别真伪




发票监制章大改了


国家税务总局公告2018年第32号关于税务机构改革有关事项的公告第六条规定,新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用。


由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。


这样还要特别说一下,有些朋友看了一些文章,又跑来问定额发票还能用不?通用机打发票还能用吗?


这里kavin老师(微信号:KuaiJiShuo)也强调一下,就是一个换版、换监制章,不是增加或缩减发票种类,发票的种类并没有发生变化,只是说你取得2019年1月1日后开具得发票,需要看看发票监制章是不是换版后的而已,发票种类依然是那些种类,定额发票还是可以用,只不过需要换个监制章。


所以,哪些需要换?你看看发票上面监制章就知道了


以前已经由国家税务总局监制的就不用换,比如增值税专用发票,增值税普通发票(折叠票、卷票)


这些发票由国家税务总局监制的,不用更换。




以前是由国家税务局监制的就需要换,具体有哪些?我们一个个来看看。


这里我们以是否从增值税发票管理新系统开具分个类。




1、增值税专用发票,不用换,可继续使用。




2、增值税普通发票(联式),不用换,可继续使用。




3、增值税普通发票(卷式),不用换,可以继续使用。




上述发票发票监制章本身就是国家税务总局监制,不用更换,不过其样式你们仔细看,国家税务局总局字样在最下面,和新版的还是不同,新版本在中间。


4、增值税电子普通发票,包括通行费电子发票,需要更换监制章。




5、机动车销售统一发票,需要更换监制章。




6、通用机打发票(联式),需要更换监制章。




7、通用机打发票卷式,需要更换监制章。




8、通用定额发票,需要更换监制章,凡是有国家税务局字样的都需要换。




9、客运发票,需要更换监制章。




10、通行费发票,需要更换监制章。




11、出租车发票,需要更换监制章。




12、飞机行程单,不用换,也是国家税务总局监制。




13、二手车销售统一发票,需要换。



  

我们在2019年收发票的时候就要注意,但凡2019年1月之后开具的,就不能是老版本的监制章了哦。

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